蔚蓝的高新课堂|(三)企业应如何做高新申报规划?-蔚蓝的空间

【导读】十三五期间,我国积极推进“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措,为社会经济发展带来蓬勃的生机与活力,为中小企业提供了广阔的创新发展空间。国家给予高新技术企业的优惠政策进一步释放了中小企业的创新激情与活力,促进技术进步、加快产业结构调整。国家对高新企业政策导向十分明确,即:坚持高新导向,突出支持企业创新发展的政策定位;坚持与时俱进,将战略性新兴产业、现代服务业和新业态纳入支持范围;坚持扶持“双创”、加大对科技型中小企业的支持力度,适当放宽对中小企业的认定条件,助力大众创业、万众创新;坚持放管结合,简化和优化认定管理流程。 随着国家知识产权强国战略的系列政策出台,2017年注定将是一个蓬勃发展的创新之年,高新申报,势必助力企业腾飞,然而,2017高新申报,你的企业准备了吗?
企业申报高新之前,首先要仔细研读<高新技术企业认定管理办法>(国科发火【2016】32号),《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火【2016】195号);其次对照文件,根据高新技术企业认定条件和评分标准,进行自查。对照企业的知识产权、科技成果、组织管理水平、财务情况进行综合评价,并聘请财务中介机构进行研发费用规划,针对财务情况、纳税情况进行自查,保证企业未有税务风险。以上工作完成后,就要对并高新申报进行认真规划:
(1)设立研发机构。企业应当根据企业实际情况及时建立企业的研发中心将企业从事研发活动且高企认定要求的相关人员纳入研发中心统一管理,研发中心由分管副总经理或者总经理直接领导。
(2)研究开发项目立项。研究开发项目是财务部门分配各项研发费用的依据,也是企业申请技术开发费用加计扣除的依据,是企业申报高新技术企业的必备条件。企业应当将企业实际将要从事的研发活动,按照规定的标准格式(主要是研发计划书,详见附件)申请立项,经分管领导批准后从事相关研发活动。
(3)研究开发项目备案。科技备案是指企业将自已立项的科技研发项目及时报所属科技部门备案,为财务部门争取技术开发费用的加计扣除作准备。根据税务部门检查的要求,科技备案是认定研发项目的前提条件,按要求在所得税汇算清缴前提交相关材料,可享受150%的研发费用加计扣除。
 (4)研发费用核算。研发费用核算是指财务部门根据研发机构的研发项目按月对企业发生的各项费用进行核算,并在各项目间进行分配。
(5)研发设备管理。研发设备管理是指在建立研发机构的同时,对企业的固定资产进行分类,将研发用的或者与研发活动相关的设备,如研发中心的房屋、土地、办公设备、试验设备、检测仪器、小试中试设备等,单独造册管理。
(6)知识产权申报。知识产权申报是指技术部门要根据企业研发项目的立项情况及时申报企业的知识产权。知识产权是证明企业研发活动具体高新技术企业特征的重要材料,也是企业研发成果的重要体现,是企业高新技术企业申报和复审的必备条件。
(7)科技成果转化证明材料及高新技术产品申报的准备。企业根据研发活动的开展情况,及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔接应用,并提供佐证材料(包括对应用相关技术的软件产品及高新技术产品的申请,产品质量运行情况的检测报告)。
(8)高新技术产品收入核算、软件产品登记。高新产品收入核算是指财务部门应当逐步分类核算高品和非高品的收入,根据高新技术产品类别分类核算各项高新技术产品收入。
(9)研究开发组织管理的建立。根据企业实际及研发机构建立情况,及时建立与高校的产学研合作项目(签订产学研合作协议)、企业内部研究开发费用核算制度、企业研究开发人员绩效管理制度。

高新企业申报规划注意事项
1、企业一把手直接参加。由于高企申报是一项涉及全局的系统工作,企业负责人的直接参与能够更好地协调科技、财务、生产部门的配合,对各项工作进度有很好的把控。
2、研发项目立项。①关于立项,有知识创新、技术创新与新知识、新技术解决生产(服务)的难题才是评审专家评判是否计为研发项目的标准,如果专家不认可为一项研发,对应的研发费就会扣除。 ②对于政府立项自然毫无异议;企业自立项目经官方登记备案(如加计扣除)的也没问题;内部立项要有全套的立项制度和审批程序,取得的研究成果能够足以让专家采信。③关于立项个数,一般在满足研发费用比例的同时,考虑科技成果转化的数量,从而制定研发项目的个数,要有适量的跨年度项目。
2、研发项目立项的科技备案。科技备案的研发项目的立项应当结合企业实际状况填写,当立项预算金额与企业实际发生的研发费用金额相差10%以上的,需要重新立项并说明相关原因。
3、必须准确核算研发费用。研发费用核算是建立企业高新技术研发体系的关键之一,是准确申报技术开发费加计扣除和申请享受高新技术企业所得税优惠的必备条件。无法准确核算企业的研发费用,既使获取了高新技术企业认定,也无法享受税收优惠。
5、研发设备管理夏铭浩。研发设备的数量不宜过多,也不宜过少,一般工业企业以所提折旧额占全部研发费用的15%-25%为宜。设备科和技术部门要每月统计研发设备在各个研发项目间的使用情况(工作量分配),财务部根据工作量各研发项目分配应当负担的折旧。
6、知识产权申报。要符合高企认定对知识产权的技术先进程度、核心支撑作用、数量、获得方式等评价要求。
7、特别是企业应当高度关注高新技术产品的认定,随着高新技术企业认定管理的严格化,有无高新技术产品证书将成为判断企业销售的产品是否属于高新技术产品的重要标准。高新技术产品的认证切记取怪名或者过于繁杂的名称,注意名称的概括性,以方便财务部门归集高新技术产品销售收入。
8、高新产品服务的核算。注意发票名称应当与高品名称一致,如无法保持一致的,至少在发票上模糊开票,附件清单里注明是哪一类高品收入,以方便财务核算和税务审核。特别是对于有软件产品销售的企业,朱民简历要及时申请软件产品登记(提供软件著作权证书、软件产品检测报告等)。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。